Порядок работы с денежной наличностью при обслуживании физических лиц. Организация работы с наличными денежными средствами и ценностями Порядок работы с денежной наличностью кассирам

а) использование наличной выручки.

Кассовые операции - операции по приему, хранению и расходу наличных денег и денежных документов. Порядок осуществления кассовых операций регламентируется нормативными актами Центробанка РФ.

Работу с кассой осуществляет кассир (в небольших организациях - бухгалтер-кассир), на которого посредством подписания договора о полной материальной ответственности возлагается ответственность за сохранение денег и денежных документов.

Наличные деньги и денежные документы хранятся в кассе - специально оборудованном помещении организации или сейфе.

Работая с наличными деньгами необходимо соблюдать следующие правила:

1. Соблюдение лимита остатка кассы. Ежегодно организация обязана предоставлять на утверждение в банк, осуществляющий ее кассовое обслуживание, Расчет сумм лимита (предельно допустимой суммы наличности в кассе на конец дня). Когда лимит не установлен, он признается равным нулю. Ежедневно в случае превышения лимита на конец дня излишек должен быть сдан в банк (кроме 3х рабочих дней для выплаты зарплаты, когда допускается хранение неограниченного количества денег);
2. Использование наличной выручки. Расходование наличной выручки согласовывается с банком и ограничено конкретным перечнем расходов на выплату зарплаты, пособий, премий, закупку с/х продукции, скупку тары и вещей у населения, командировочные расходы, хозяйственные нужды. Внесение наличных денег из кассы организации на банковские счета других организаций и физических лиц не допускается;
3. Соблюдение предельного размера расчетов наличными между юридическими лицами. Согласно указанию ЦБ РФ "Об установлении предельного размера расчетов между юридическими лицами" данный предел составляет 60000 рублей по одной сделке. Т. е., по договорам, стоимость которых больше указанной суммы, расчеты наличными деньгами запрещены. К расчетам с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями данное ограничение не применяется;
4. Применение контрольно-кассовой техники. При продаже товаров, работ, услуг за наличный расчет (или при оплате пластиковыми картами) в установленных случаях должна применяться контрольно-кассовая техника, включенная в Гос. Реестр. Нарушение правил работы с наличными деньгами влечет административную ответственность должностных лиц организации в размере от 4000 до 5000 рублей и организации как юридического лица - 40000-50000 рублей (ст.15.1 КоАП РФ).
б) применение контрольно-кассовой техники.

Согласно Федеральному закону от 22 мая 2003 г., №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» все организации при осуществлении наличных денежных расчетов (в том числе с использованием денежных платежных карт) при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) обязаны применять контрольно-кассовую технику (далее - ККТ). При этом ККТ должна применяться при расчетах и с физическими, и с юридическими лицами. Торговая организация в своей работе может использовать только те модели ККТ, которые внесены в Государственный реестр контрольно-кассовой техники, применяемой на территории Российской Федерации.

Информация о моделях ККТ, включенных в Госреестр, публикуется в печати. В случае исключения из Госреестра модели ККТ, которую организация использует в работе, эту модель можно применять до истечения нормативного срока ее амортизации.

Согласно статье 4 закона №54-ФЗ требования к контрольно-кассовой технике, порядок и условия ее регистрации и применения определяются Правительством РФ. При этом ККТ должна быть:

а) зарегистрирована в налоговом органе по месту учета организации в качестве налогоплательщика;
б) исправна и опломбирована в установленном порядке;
в) иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме.

Организации, применяющие ККТ, обязаны обеспечить фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти. К контрольно-кассовой технике относятся контрольно-кассовые машины, оснащенные фискальной памятью, и электронно-вычислительные машины, в том числе персональные, программно-технические комплексы.

Организация работы на ККТ:

Перед началом работы на ККТ кассир получает у администратора (директора, его заместителя, зав. отделом или старшего кассира) ключи от кассовой кабины, ключи от привода кассовой машины и денежного ящика, разменную монету и купюры в количестве, необходимом для расчетов с покупателями. Кассир расписывается в книге учета принятых и выданных денег.

Администратор обязан:

- в присутствии кассира снять показания секционных и контрольных счетчиков и сверить их с показаниями, записанными в журнале кассира-операциониста за предыдущий день;
- убедиться в совпадении показаний, занести их в журнал за текущий день на начало работы и заверить своей подписью и подписью кассира;
- оформить начало контрольной ленты, указав на ней тип и заводской номер машины, дату и время начала работы, показания секционных и контрольных счетчиков, заверить данные на контрольной ленте подписями (своей и кассира) и закрыть замок денежных счетчиков;
- провести инструктаж кассиров и продавцов в соответствии с Типовыми правилами эксплуатации ККТ.

При возникновении неисправностей в работе ККТ кассир обязан:

- выключить кассовую машину, вызвать представителя администрации, определить характер неисправности;
- в случае неясного печатания реквизитов на чеке, невыхода чека или обрыва контрольной ленты совместно с представителем администрации проверить оттиски чека на контрольной ленте, подписать чек, указав на обороте правильную сумму, и после проверки отсутствия пропусков нумерации подписать места обрыва контрольной ленты. Если чек не вышел, то вместо него следует получить нулевой;
- в случае невозможности продолжения работы из-за неисправности ККТ кассир совместно с представителем администрации оформляет окончание работы на данной кассовой машине, как при окончании смены, с отметкой в журнале кассира-операциониста на данную кассовую машину о времени и причине окончания работы.

Если устранение неисправности своими силами невозможно, то администратор вызывает специалиста из центра технического обслуживания (далее - ЦТО). Кассиру запрещено работать без контрольной ленты или склеивать ее в местах обрыва.

По окончании рабочего дня или по прибытии инкассатора кассир должен:

- подготовить денежную выручку и другие платежные документы;
- составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом старшему кассиру.

После этого администратор в присутствии кассира снимает показания секционных и контрольных счетчиков, получает распечатку или вынимает из ККТ использованную в течение дня контрольную ленту, подписывает конец контрольной ленты (распечатку), указывает на ней тип и номер машины, показания счетчиков, дневную выручку, дату и время окончания работы.

Показания на конец отчетного дня вписываются в журнал кассира-операциониста. По показаниям секционных счетчиков на начало и конец дня определяется сумма дневной выручки.

Она должна соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленты.

Глава 4 НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ

‣‣‣ Организация обращения наличных денег ‣‣‣ Прогнозирование наличного денежного оборота

Все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в кредитных организациях на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы организаций подлежат сдаче в кредитные организации для последующего зачисления на счета этих организаций.

Денежная наличность сдается организациями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенные кассы при организациях, а также организациям связи и для перевода на соответствующие счета в кредитные организации. Наличные денежные средства могут сдаваться организациями на договорных условиях через инкассаторские службы кредитных организаций или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Порядок и сроки сдачи наличных денежных средств устанавливаются обслуживающими кредитными организациями каждой организации по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы кредитных организаций.

При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи организациям наличных денежных средств:

‣‣‣ для организаций, расположенных в населенном пункте, где имеются кредитные организации или организации связи - ежедневно в день поступления наличных денежных средств в кассы организаций;

‣‣‣ для организаций, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы кредитных организаций не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или организаций связи - на следующий день;

‣‣‣ для организаций, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или организаций связи, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии - один раз в несколько дней.

В кассах организаций могут храниться наличные денежные средства в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их кредитными учреждениями по согласованию с руководителями организаций.

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе устанавливается кредитными организациями ежегодно всем организациям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчёты.

Для установления лимита остатка наличных денежных средств в кассе организация представляет в кредитную организацию, осуществляющую его расчетно-кассовое обслуживание, расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу. Данный расчет составляется по форме № 0408020 (прил. 5).

Организации обязаны сдавать в кредитные организации все наличные денежные средства сверх установленных лимитов остатка наличных в кассе. Организации могут хранить в своих кассах наличные денежные средства сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, на выплаты социального характера и стипендии не свыше трех рабочих дней (для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - до пяти дней), включая день получения денежных средств в кредитной организации. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денежных средств сдаются в кредитные организации.

Организации не имеют права накапливать в своих кассах наличные денежные средства для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.

Для определения объёма, источников поступлений наличных денежных средств в кассы кредитных организаций и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

Кредитные организации осуществляют проверки соблюдения организациями порядка ведения кассовых операций и работы с Денежной наличностью, установленного Банком России.

Круг организаций, подлежащих проверке, определяется руководителем кредитной организации исходя из объёма налично-денежного оборота и имеющейся информации о соблюдении организациями установленного порядка работы с денежной наличностью. При этом учитывается также информация других контролирующих органов.

Для осуществления проверки:

‣‣‣ выбираются сведения о произведенных в течение проверяемого периода операциях по поступлениям (зачислению) на счета организации в кредитной организации наличных денежных средств и их выдачам (списанию) из кассы кредитной организации;

‣‣‣ уточняется сумма установленного лимита остатка денежных средств в кассе;

‣‣‣ наличие разрешения на расходование денежной выручки из кассы организации и его условия;

‣‣‣ согласованный порядок и сроки сдачи выручки в кредитную; организацию.

Полученные результаты оформляются справкой об итогах проверки соблюдения организацией порядка работы с денежной наличностью.

В ходе проверки организации рассматривается:

‣‣‣ полнота оприходования денежной наличности, полученной в кредитной организации;

‣‣‣ полнота сдачи денежных средств в кассу;

‣‣‣ сверяются суммы и даты сдачи наличных денежных средств в банк с записями в кассовой книге, при наличии расхождений между данными и записями в кассовой книге выясняются причины такого расхождения;

‣‣‣ соблюдение согласованных с кредитной организацией условий расходования поступающих в кассу организации наличных денежных средств;

‣‣‣ соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами;

‣‣‣ соблюдение установленного кредитной организацией лимита остатка наличных денежных средств в кассе организации;

‣‣‣ ведение кассовой книги и других кассовых документов.

По результатам проверки проверяющим делаются выводы и вносятся необходимые рекомендации руководству организации по 1 устранению имеющихся недостатков по оформлению кассовых операций и работе с денежной наличностью.

Справка по результатам проверки составляется в трех экземплярах и подписывается руководителем, главным бухгалтером организации и представителем кредитной организации (проверяющим).

Результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителем кредитной организации или его заместителем. После этого третий экземпляр справки передается организации, второй - остается в банке. При установлении фактов нарушений порядка работы с денежной наличностью первый экземпляр справки направляется налоговому органу по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности, предусмотренных законодательными и иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации.

Организация работы с денежной наличностью - понятие и виды. Классификация и особенности категории "Организация работы с денежной наличностью" 2017, 2018.

Глава 4 НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ

Организация обращения наличных денег Прогнозирование наличного денежного оборота

При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи организациям наличных денежных средств:

Для организаций, расположенных в населенном пункте, где имеются кредитные организации или организации связи - ежедневно в день поступления наличных денежных средств в кассы организаций;

Для организаций, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы кредитных организаций не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или организаций связи - на следующий день;

Для организаций, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или организаций связи, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии - один раз в несколько дней.

Для определения объема, источников поступлений наличных денежных средств в кассы кредитных организаций и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

Круг организаций, подлежащих проверке, определяется руководителем кредитной организации в зависимости от объема налично-денежного оборота и имеющейся информации о соблюдении организациями установленного порядка работы с денежной наличностью. При этом учитывается также информация других контролирующих органов.

Для осуществления проверки:

Выбираются сведения о произведенных в течение проверяемого периода операциях по поступлениям (зачислению) на счета организации в кредитной организации наличных денежных средств и их выдачам (списанию) из кассы кредитной организации;

Уточняется сумма установленного лимита остатка денежных средств в кассе;

Наличие разрешения на расходование денежной выручки из кассы организации и его условия;

Согласованный порядок и сроки сдачи выручки в кредитную; организацию.

В ходе проверки организации рассматривается:

Полнота оприходования денежной наличности, полученной в кредитной организации;

Полнота сдачи денежных средств в кассу;

Сверяются суммы и даты сдачи наличных денежных средств в банк с записями в кассовой книге, при наличии расхождений между данными и записями в кассовой книге выясняются причины такого расхождения;

Соблюдение согласованных с кредитной организацией условий расходования поступающих в кассу организации наличных денежных средств;

Соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами;

Соблюдение установленного кредитной организацией лимита остатка наличных денежных средств в кассе организации;

Ведение кассовой книги и других кассовых документов.

Если расчеты граждан не связаны с их предпринимательской деятельностью, то в соответствии с п. 1 ст. 861 Гражданского кодекса РФ они могут производиться и безналичными способами, и наличными деньгами без ограничения суммы. А вот в отношении юридических лиц п. 2 этой статьи допускает введение ограничений.

Правовые основы

Статьями 4 и 29 Федерального закона №86-ФЗ от 10.07.02 «О Центральном банке РФ (Банке России)» установлены ограничения для расчетов наличными между юридическими лицами в виде предельного размера расчетов по одному договору в сумме 100 000 руб. (в ред. Указания ЦБ РФ №2003-У от 28.04.08) и в виде обязательности внесения наличных средств непосредственно в кассу организации-получателя.
Последнее ограничение не распространяется на граждан-предпринимателей, поскольку их имущество не разделяют на то, которое они используют для ведения предпринимательской деятельности и предназначенное для личного потребления. Поэтому в большинстве случаев невозможно отделить личные платежи от предпринимательских.
В некоторых ситуациях расчеты наличными между такими лицами запрещаются вообще. Например, при выдаче банками кредитов юридическим лицам или при осуществлении выплат по аккредитиву.
Правовое регулирование порядка ведения кассовых операций также осуществляется Банком России. Все юридические лица обязаны хранить свободные денежные средства на банковских счетах в кредитных организациях (обычно – в банках) в соответствии с требованиями п. 1 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Решением Совета директоров ЦБ РФ №40 от 22.09.93 и п. 2.1 Положения ЦБ РФ №14-П от 05.01.98 «О правилах организации налично-денежного обращения на территории Российской Федерации».
Для проведения расчетов наличными деньгами каждое юридическое лицо должно иметь кассу, а для учета поступления и выдачи наличных денег - вести кассовую книгу. При этом организация или предприниматель к окончанию рабочего дня может иметь в своей кассе наличные деньги только в пределах установленного с обслуживающим банком лимита. Вся наличность сверх установленного предела подлежит сдаче в банк для зачисления на расчетный счет. При наличии у организации нескольких счетов в различных банках сдача наличных производится в один из них по своему выбору.
Исключение сделано для хранения и последующей выдачи неполученных работниками средств - заработной платы, выплат социального характера и стипендий. Эти суммы могут храниться в кассах организаций и предпринимателей сверх установленных лимитов, но не дольше трех дней (для районов Крайнего Севера и приравненных к ним - пяти дней), считая день получения денег в банке.
Кроме получения наличных денег в кассе банка по чеку, возможно перечисление их на банковские карты. Наиболее популярным примером служит выдача заработной платы и иных выплат работникам через перечисление на карточные счета. Этот способ имеет ряд очевидных преимуществ:
освобождается работник бухгалтерии, занимавшийся выдачей наличных через кассу;
нет необходимости в инкассации или иных способах доставки наличных в кассу предприятия;
можно без проблем рассчитаться с временно отсутствующими или уволенными сотрудниками.

Ответственность за нарушение порядка работы с наличными деньгами

В соответствии со ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций влекут за собой наложение административного штрафа: на предпринимателей и должностных лиц - от 4000 до 5000 руб., на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб. Такие санкции последуют за следующие нарушения:
расчеты наличными с другими организациями свыше установленных пределов;
неоприходование или неполное оприходование в кассу денежной наличности;
несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.
За нарушение порядка расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, выразившееся во внесении юридическим лицом наличных денег в банк для их зачисления на счет получателя, административный штраф не установлен. В этом случае возможны санкции к принявшему такие платежи банку со стороны Банка России.
Бизнесменам, имеющим постоянную наличную выручку, разрешается по согласованию с банком расходовать её на выплату зарплаты и социальных расчетов с работниками, на закупку сельхозпродукции, канцелярских принадлежностей, инвентаря, ГСМ, а также на приобретение тары и вещей у населения, для выдачи командировочных, оплаты суточных, ремонтных работ. Запрещено расходовать поступившие в кассу суммы на выдачу займов – это установлено Письмом Банка России №190-Т от 04.12.07.
Если у организации или предпринимателя есть согласование банка тратить суммы на различные финансово-хозяйственные нужды, оплату товаров, работ, услуг, то проблем с исполнением лимита меньше – достаточно просто выдать сумму превышения подотчетному лицу. Каких-либо ограничений на выдаваемые под отчет суммы, законодательство не устанавливает. Перечень подотчетных лиц и предельные суммы устанавливаются приказом предпринимателя или организации. Главное – помнить о том, что не отчитавшемуся за полученные прежде суммы сотруднику новая подотчетная сумма не должна выдаваться. Иначе контролеры включат в остаток кассы деньги, выданные до составления работником авансового отчета. А если полученная сумма превысит лимит, то возможен штраф.
Такой ход контролеров можно и оспорить. После выдачи под отчет деньги теряют статус расходных денежных средств, и не должны включаться в суммы накоплений наличных в кассе, и штрафовать за превышение нельзя.
А если в конце рабочего дня приходит клиент и за наличные приобретает товар на сумму, значительно превышающую лимит остатка по кассе? Коммерсант не успеет сдать деньги в банк, так как он уже закрыт. Фактически Порядок будет нарушен, и бизнесмена наверняка попытаются привлечь к ответственности. Но в ч. 2 ст. 2.1 Кодекса об административных нарушениях есть важное замечание: лицо признается виновным, если у него была возможность соблюсти правила и нормы, за нарушение которых предусмотрены санкции, но он не принял мер по их соблюдению. В описанном примере бизнесмен физически не мог сдать деньги в банк, то есть не мог не нарушить требования закона, а значит, санкции необоснованны.
Виновником сверхлимитного остатка может стать не бизнесмен, а банк еще в одном случае: если предприятие работает ежедневно, а в банках, как правило, суббота и воскресенье - выходные дни. В таком случае у бизнесмена не будет возможности сдать наличную выручку, образовавшуюся за выходные. Положив ее на счет в первый рабочий день банка, он не нарушит правил.
Чтобы обойти ограничение по расчетам в 100 000 руб., бизнесмены заключают несколько договоров, фактически разделяя предмет сделки на части. Например, два отдельных контракта на оказание услуг по ремонту магазина и складского помещения. Поскольку ограничение по сумме установлено на расчеты в рамках одного договора, то в течение одного дня с одним и тем же лицом можно несколько раз рассчитаться наличными. Даже если общая сумма сделок превысит лимит, нарушением это не считается.

Применение контрольно-кассовой техники

Организации и индивидуальные предприниматели при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг на территории РФ за наличный расчет обязаны применять контрольно-кассовую технику, включенную в Государственный реестр, как это требует п. 1 ст. 2 Федерального закона №54-ФЗ от 22.05.03 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
Федеральным законом от 17.07.09 №162-ФЗ плательщикам ЕНВД разрешается не применять контрольно-кассовую технику при наличных денежных расчетах и (или) расчетах с использованием платежных карт. Такие налогоплательщики обязаны выдавать по требованию покупателя (клиента) документ (товарный чек, квитанцию и др.), подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Он должен выдаваться в момент оплаты товара (работы, услуги) и содержать данные о продавце (наименование или Ф.И.О., ИНН), товарах (работах, услугах), сумму оплаты и сведения о выдавшем документ лице.
Налоговым органам предоставляется право осуществлять контроль за выдачей указанных документов и налагать штрафы за отказ в их выдаче. Административный штраф за соответствующее правонарушение составит для граждан от 1500 до 2000 руб., для юридических лиц - от 30 000 до 40 000 руб.
Чтобы начать использовать контрольно-кассовую технику в своей предпринимательской деятельности, недостаточно просто приобрести кассовый аппарат, модель которого включена в Государственный реестр ККТ. Придется еще пройти процедуру постановки контрольно-кассовой техники на учет в налоговых органах в соответствии со ст. 4 Федерального закона №54-ФЗ.
Порядок постановки регламентирован Положением о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, утв. Постановлением Правительства РФ №470 от 23.07.07. В соответствии с п. 15 Порядка регистрация ККТ в налоговом органе производится на основании заявления, к которому необходимо приложить паспорт контрольно-кассовой машины и договор о технической поддержке.
Следует обратить внимание, что этот перечень необходимых документов для регистрации является исчерпывающим, и любое требование налоговых органов о представлении каких-то иных документов является неправомерным.
В соответствии с Порядком регистрации налоговый орган обязан осуществить регистрацию ККТ в течение 5 рабочих дней. При этом налоговым органом вносится соответствующая запись в книге учета ККТ, а налогоплательщику выдается карточка регистрации контрольно-кассовой техники и возвращаются представленные в качестве приложения документы.

Ответственность за неприменение ККТ

Ни Порядком регистрации, ни каким-либо иным нормативным документом не ограничивается срок, в течение которого налогоплательщик должен подать заявление о регистрации ККТ. Важно, чтобы к началу осуществления продаж за наличный расчет контрольно-кассовая техника уже была зарегистрирована в налоговом органе. Иначе налогоплательщик рискует получить штраф в соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ как за неприменение ККТ. Размеры штрафа составляют для предпринимателей и должностных лиц – от 3000 до 4000 руб., для юридических лиц – от 30 000 до 40 000 руб.
Расчеты посредством платежных карт приравниваются к наличным расчетам, поэтому при их использовании обязательно нужно применять ККТ и выдавать покупателям кассовые чеки (если не предусмотрена возможность использования бланков строгой отчетности). На совершенные с помощью банковской карты операции не распространяется предел наличных расчетов в размере 100 000 руб. При расчетах с помощью пластиковых карт деньги в кассу не поступают, поэтому общий итог выручки по Z-отчету и сумма наличных денежных средств в кассе не будут совпадать на сумму, оплаченную в безналичном порядке.
Продажа товаров, выполнение работ, либо оказание услуг указанными субъектами без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин влекут за собой наложение административного штрафа на граждан в размере от 1500 до 2000 руб.; на предпринимателей и должностных лиц - от 3000 до 4000 руб.; на юридических лиц - от 30 000 до 40 000 руб. (ст. 14.5 КоАП РФ).
Исключения сделаны для некоторых видов деятельности (они перечислены в п. 3 ст. 2 Федерального закона №54-ФЗ), а также для остальных, если предприниматель или организация обеспечат выдачу покупателям бланков строгой отчетности в соответствии с Постановлением Правительства РФ №359 от 06.05.08 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов без применения ККТ». Без кассовых чеков и бланков строгой отчетности можно заниматься:
продажей газет и журналов в газетно-журнальных киосках, и сопутствующих товаров в ассортименте, специально утвержденным органом исполнительной власти субъекта, если доля продажи газет и журналов в товарообороте не менее 50 процентов (при этом ещё надо вести раздельный учет выручки от периодических изданий и от сопутствующих товаров);
продажей ценных бумаг;
продажей лотерейных билетов;
продажей проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
обеспечением питанием учащихся и работников общеобразовательных школ и приравненных к ним учебных заведений во время учебных занятий;
торговлей на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, с открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;
разносной мелкорозничной торговлей с ручных тележек, корзин, лотков продовольственными и непродовольственными товарами, кроме технически сложных или требующих определенных условий хранения и продажи продовольственных товаров;
продажей в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в утвержденном Министерством железнодорожного транспорта ассортименте;
продажей в сельской местности (за исключением районных центров и поселков городского типа) лекарственных препаратов в аптечных пунктах, расположенных в фельдшерско-акушерских пунктах;
торговлей в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
торговлей из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;
приема от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома;
реализацией предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в разрешенных местах;
продажей по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты, подтверждающих оплату услуг почтовой связи.
Также могут осуществлять денежные расчеты без применения ККТ организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа). Перечни таких местностей обязательно утверждаются органом государственной власти субъекта федерации.

Применение бланков строгой отчетности

Вместо кассового чека можно выдать бланк строгой отчетности, это совершенно не подходит для организаций розничной торговли, но при оказании услуг населению успешно применяются вместо чеков квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и другие документы.
Бланк строгой отчетности должен содержать следующие реквизиты, указанные в п. 3 Положения №359 от 06.05.08:
наименование документа, шестизначный номер и серию;
наименование и организационно-правовую форму - для организации;
фамилию, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя;
место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица;
ИНН;
вид услуги;
стоимость услуги в денежном выражении;
размер оплаты;
дату осуществления расчета и составления документа;
должность, фамилию, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личную подпись, печать;
иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).
Согласно п. 4 указанного Положения бланк документа может быть изготовлен типографским способом либо сформирован с использованием автоматизированной системы. Причем типографский документ должен содержать сведения об изготовителе (сокращенное наименование, ИНН, место нахождения, номер заказа, год выполнения, тираж).
Трудно себе представить, как все эти реквизиты (особенно адрес и дату составления) можно уместить на автобусном билете. Квитанция об оплате услуг получается гораздо больших размеров, зато в этом документе можно уместить необходимые условия оказания услуги – например, на квитанции о ремонте обуви указывать срок гарантии на выполненные работы.
Примерный образец заполненного бланка строгой отчетности по оказанным парикмахерским услугам опубликован в №31/2009 журнала "Бухгалтерские вести".
Бланк документа заполняется четко и разборчиво, исправления не допускаются. Каждый испорченный или неправильно заполненный бланк перечеркивается и прилагается к книге учета бланков документов за тот день, в котором он заполнялся – таково требование п. 10 Положения.
При заполнении бланка строгой отчетности одновременно оформляют, по меньшей мере, одну копию документа. Допускается и такой вариант - сам бланк должен иметь отрывные части.
Как упоминалось выше, формирование бланков документов строгой отчетности может быть произведено и посредством автоматизированной системы. Но немногие смогут этим воспользоваться – в соответствии с требованиями п. 11 Положения для одновременного заполнения бланка документа и выпуска документа должно обеспечиваться выполнение следующих требований:
автоматизированная система должна иметь защиту от несанкционированного доступа, идентифицировать, фиксировать и сохранять все операции с бланком документа в течение не менее 5 лет;
при заполнении бланка документа и выпуске документа автоматизированной системой сохраняются уникальный номер и серия его бланка.
Понятно, что обычных средств, например, персонального компьютера и принтера, явно недостаточно. Поэтому типографский способ получается достаточно простым и относительно недорогим (в сравнении с покупкой и содержанием ККТ) средством ведения наличных расчетов.
С работником, которому поручаются получение, хранение, учет и выдача бланков строгой отчетности, а также прием от населения наличных денежных средств, в соответствии с п. 14 Положения должен быть заключен договор о материальной ответственности.
Все поступившие бланки документов принимаются ответственным работником в присутствии комиссии, проверяется соответствие фактического количества, серий и номеров бланков данным, указанным в сопроводительных документах. Далее составляется акт приемки, утверждается руководителем, после чего их принимают к учету.
Учет бланков, изготовленных типографским способом, ведется по наименованиям, сериям и номерам в специальной книге учета бланков документов. Листы такой книги наподобие кассовой книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и подписаны руководителем и главным бухгалтером организации (или индивидуальным предпринимателем), скреплены печатью либо штампом. Конкретная форма книги, как и общего бланка строгой отчетности, законодательно не утверждена, поэтому можно разработать ее самостоятельно.
Хранятся все бланки, как и деньги, в специально оборудованных помещениях в условиях, исключающих их порчу и хищение. По окончании каждого рабочего дня место хранения опечатывается или опломбировывается.
Копии или отрывные корешки документов, подтверждающих суммы принятых наличных денежных средств, должны храниться не менее 5 лет. Их необходимо упаковать в мешки и опечатать. По окончании срока хранения, но не ранее истечения месяца со дня проведения инвентаризации копии документов можно уничтожить (на основании соответствующего акта).

Для того чтобы разобраться с понятием «кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»:

Кассовый аппарат (ККМ, ККТ) – это устройство, необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов. Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.

Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату. Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк. Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе.

Так вот, все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов, что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина – это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций, связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции).

Основными правилами кассовой дисциплины являются:

Кто должен соблюдать

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККМ или выбранной системы налогообложения .

Как рассчитывается лимит остатка наличных денег по кассе

Порядок расчета лимита остатка по кассе представлен в приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Согласно нему в 2019 году лимит остатка по кассе можно рассчитать одним из двух способов:

Вариант 1. Расчет исходя из объема поступлений в кассу наличных денег

L = V / P x N c

V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем поступлений).

P – расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы поступлений наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней

N c – период времени между днем, в котором были получены наличные деньги и днём сдачи этих денег в банк. Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например , если деньги сдаются в банк один раз в 3 рабочих дня, то N c = 3. При определении N c могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности (сезонность, режим рабочего времени и т.д.).

Пример расчета . ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2019 год, взяв за расчетный период – декабрь 2018 года. В декабре компания отработала 21 день и получила наличную выручку в размере 357 000 рублей. При этом кассир организации сдавал выручку в банк один раз в 2 дня. Лимит остатка по кассе в этом случае будет равен: 34 000 руб. (357 000 руб. / 21 дн. x 2 дн.).

Вариант 2. Расчет исходя из объема выдач наличных денег из кассы

Данный способ как правило используют ИП и организации, которые не получают наличные в процессе деятельности, но периодически снимают деньги в банке (например, для расчетов со своими поставщиками).

В этом случае применяется формула:

L = R / P x N n

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

R – объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других перечислений работникам). Вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем выдач наличных денег;

P – расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы выдач наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней , при этом его минимальное значение может быть любым.

N n – период времени между днями получения денег в банке (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам). Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например, если деньги снимаются в банке один раз в 3 рабочих дня, то N n = 3.

Пример расчета . ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Наличную выручку общество не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Однако периодически компания снимает наличные деньги в банке для расчетов с поставщиками. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2019 год, взяв за расчетный период – декабрь 2018 года.

В декабре компания отработала 21 день и получила в банке наличных денег в размере 455 700 рублей. При этом кассир организации получал наличные в банке один раз в 4 дня. Заработная плата из кассы не выдавалась. Лимит остатка в этом случае будет равен: 86 800 руб. (455 700 руб. / 21 дн. x 4 дн.).

Приказ для установления лимита по кассе

После того как вы рассчитаете лимит остатка наличных денег по кассе, необходимо издать внутренний приказ, утверждающий сумму лимита. В приказе можно указать срок действия лимита, например, – 2019 год (образец приказа).

Обязанность каждый год переустанавливать лимит законом не предусмотрена, поэтому если в приказе срок действия не указан, то установленные показатели можно применять как в 2019 году, так и далее до тех пор, пока вы не издадите новый приказ.

Упрощенный порядок

Начиная с 1 июня 2014 года – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Для того чтобы отменить лимит по кассе, необходимо издать специальный приказ. Он должен быть основан на Указании Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и обязательно содержать формулировку: «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе» (образец приказа).

Выдача наличных денег подотчетным лицам

Подотчетные деньги – это деньги, которые выдаются подотчетным лицам (работникам) на командировки, представительские расходы и хозяйственные нужны.

Выдать деньги под отчет можно только на основании заявления от сотрудника . В нем он должен указать: сумму денег, цель их получения и срок, на который они берутся. Заявление пишется в произвольной форме и обязательно должно быть подписано руководителем (ИП).

Если сотрудник потратил свои личные деньги, то ему необходимо их компенсировать, в этом случае также пишется заявление, но с другой формулировкой (образцы заявлений).

Примечание : желательно, чтобы в заявлении была строчка: «У сотрудника отсутствует задолженность по ранее выданным авансам» (так как по закону нельзя выдавать деньги под отчет сотрудникам, которые не отчитались по предыдущим авансам).

В течение 3-х рабочих дней после окончании срока, на который были выданы денежные средства (или со дня выхода на работу), работник должен представить бухгалтеру (руководителю) авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих совершенные расходы (чеки ККМ, товарные чеки и т.д.).

Иначе денежные средства, выданные сотруднику, нельзя будет зачесть в расходы и соответственно уменьшить налог. Более того, если не будет подтверждающих документов, то с выданной суммы придётся удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы .

Ограничение наличных расчетов

Ещё одним важным правилом кассовой дисциплины является соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности (ИП и организации) в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей .

Что значит во сне бусы. Бусины по соннику. Сновидения во сне

Лучшие и быстрые рецепты лепешек на сковороде